Налогообложение нерезидентов в Латвии — выплаты иностранцам

Налогообложение нерезидентов в Латвии

Налогообложение нерезидентов в Латвии и его основополагающим нормативным актом в стране, устанавливающим правовые нормы в области ведения финансовых записей и инвентаризации, является «Закон о бухгалтерском учете». Его положения обязательны для всех коммерческих и некоммерческих организаций, а также для фирм с иностранным капиталом, которые внесены в действующий на территории Латвии реестр предприятий, независимо от формы собственности. Также он является регулирующим нормативным документом для финансируемых из государственного и муниципального бюджетов учреждений, для религиозных, профсоюзных, общественных объединений, для ассоциаций и фондов.

Другим важным нормативным актом в области финансов и налогообложения нерезидентов в Латвии является «Закон о годовых отчетах предприятий». Его действие распространяется на все зарегистрированные в Латвийской Республике организации и коммерческие предприятия, независимо от особенностей осуществления ими предпринимательской или иной деятельности, а также от формы собственности.
«Закон о годовых отчетах предприятий» устанавливает перечень организационно-правовых форм организаций, обязанных ежегодно предоставлять финансовую отчетность и организаций, освобожденных от исполнения этого требования. Под его действие не подпадают фермы, индивидуальные коммерсанты и рыбоводческие предприятия, ежегодная прибыль которых на начало финансового года не превышает 200 000 лат (284 547 евро). Отдельными нормативными документами также регулируется порядок предоставления годовой отчетности кредитными учреждениями, банками, страховыми компаниями и пенсионными фондами.


В области трудового законодательства определяющим юридическим документом является «Закон о труде», который устанавливает правовой статус работников и работодателей, их права и обязанности, а также другие принципы трудовых правоотношений. Под защиту этого закона так же попадают иностранные работники работающие на предприятиях Латвии. Особенности осуществления трудовой деятельности и налогооблажение иностранных гражданам определяются в других внутригосударственных нормативных актах, а также в двусторонних договорах между Латвийской Республикой и соответствующими государствами.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взимается в законодательном порядке за предпринимательскую деятельность по ставке 15%.
Законом “О подоходном налоге с предприятий” установлен налог на добавленную стоимость в размере 22%. Для отчетности предприятий промежуток времени — Отчетный период — календарный месяц, квартал, полугодие (период устанавливается исходя из облагаемого оборота за предыдущий таксационный год). НДС система едина для всех стран Европейского Содружества.
В тех случаях если сделки компании превышают установленный порог в 35 000 Ls (50 000 EUR) за календарный год, в обязательном порядке необходимо получать номер плательщика НДС (PVN).
Для тех кому необходим в работе номер НДС (PVN), могут подать на регистрацию в любой момент. Отчеты по НДС сделкам подаются до 15 числа, за период прошедшего месяца.
Декларацию о местных НДС-сделках необходимо подавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
Подоходный налог с наемного работника удерживается в размере 25%
Социальные платежи рассчитываются по общей ставке в 35,09% от заработной платы наемного работника, 24,09% выплачивает в государственный бюджет наниматель и 11% оплачивает трудящийся.
Налог на прирост капитала. Полученный доход включается в общий доход, облагаемый подоходным налогом с предприятий.

Налогообложение нерезидентов в Латвии в %

НДФЛ для заграничных налогоплательщиков:
налогообложение в размере 10% на выплаты дивидендов
налогообложение в размере 10% на услуги которые связаны с оплатами консультации и управления
налогообложение в размере 10% на проценты, в тех случаях где плательщик и получатель связанные лица
налогообложение в размере 5% с роялти, но некоторым позициям 15%, процент насчитывается в зависимости от статуса интеллектуальной собственности;
налогообложение в размере 5% взимается за эксплуатацию находящегося в ЛР имущества – 5%;
налогообложение в размере 2% оплачивается плата за отчуждение недвижимости находящейся на территории ЛР

Последние изменения в налоговом законодательстве Латвии предполагают с 2013 года изменить некоторое налогообложение нерезидентов, а именно отменить налог в 10% на выплаты нерезидетам дивидендов без удержания налога у источника. Это правило не относиться к получателям выплат из офшорных зон.
Так же с 2014 года предусмотрена отмена 5% или 15 % ставки налога, на рояли от интеллектуальной собственности. Опять же, к получателям из офшорных зон это послабление не относиться. Такое налогообложение нерезидентов в Латвии не распространяется изменения на выплаты нерезидентам на офшоры из черных списков Латвии.

Другие записи из категории "Бизнес":