Двусторонний автоматический обмен налоговой информацией (о счетах российских резидентов в иностранных банках) был активирован властями Российской Федерации 22 декабря 2017 года. В 2018 году, по имеющейся информации, обоюдный автоматический обмен налоговой информацией начал работать сразу с 56 странами во всем мире. 73 страны выразили желание предоставлять информацию в Россию в одностороннее.
Что такое обмен информацией о счетах российских граждан заграницей?
Автоматический обмен налоговой информацией о счетах российских граждан в зарубежных банках подключен для соблюдения и контроля правил валютного контроля. Для нарушителей предусмотрены штрафы, которые составляют 75-100% от сумм запрещенных операций подпадающих под валютный контроль. В том числе возможные налоговые доначисление по результатам проверки. Стоит учесть, что срок давности по административным правонарушениям в Российской Федерации составляет два года.
В рамках обмена, информация не предоставляется по всем банковским транзакциям пользователя, доступны лишь баланс на начало и конец года. В тех случаях, если Федеральная налоговая служба (ФНС) пожелает считать все операции по недекларированному счету гражданина незаконными, то они полной банковской информации не увидят. В этом случае ФНС могут выставлять штраф за неуведомление в размере 2 000 -3 000 рублей.
Российская Федерация намеревается начать автоматический обмен налоговой информацией о счетах своих граждан в иностранных банках с сентября 2018 года.
В 2018 году автоматический обмен налоговой информацией не затронет некоторые категории операций
На иностранные счета резидентов Российской Федерации (физических лиц) разрешено поступление:
— Заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами — резидентами за пределами территории России своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам) (действует с 11 августа 2014 года);
— Компенсации расходов таких физических лиц — резидентов Российской Федерации. Это расходы связанные с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения за пределами России своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам) (действует с 11 августа 2014 года);
— Выплат в соответствии с решениями иностранных судов, за исключением решений международного коммерческого арбитража (действует с 11 августа 2014 года);
— Выплат в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера (действует с 11 августа 2014 года);
— Страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами (действует с 11 августа 2014 года).
— Возврата ранее уплаченных физическими лицами — резидентами денежных средств. Они включают возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физлицом — резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу(действует с 11 августа 2014 года);
— Средств со счетов (вкладов) таких физических лиц, открытых в России (при предъявлении российскому банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления) или других иностранных банках;
— Сумм процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах);
— Денежных средств в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада);
— Наличных денежных средств, вносимых на счет (во вклад);
— Денежных средств, полученных в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады);
— Валюты Российской Федерации со счета другого резидента, открытого в России или за пределами России;
— Из Российской Федерации от физических лиц — резидентов иностранной валюты в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один банк РФ суммы, равной в эквиваленте 5 000 американских долларов;
— Средств, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории России физических лиц;
— Переводов иностранной валюты со счетов в банках России от физических лиц — резидентов, являющихся супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками).В т.ч. полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными;
— Заработной платы (сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами страны. Также постоянных представительств России при межгосударственных или межправительственных организациях);
— Заработной платы сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за пределами территории России;
— Оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с командированием указанных выше сотрудников на территорию страны местонахождения указанных выше представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории России.
На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы:
— Кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств. Также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет (это требование действует с 2015 года).
— Суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории России недвижимого и иного имущества физического лица – резидента (действует с 11 августа 2014 года).
— Выплачиваемые в виде грантов от нерезидентов (действует с 11 августа 2014 года).
— Выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу — резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги) (действует с 11 августа 2014 года).
Попадут ли россияне с ВНЖ в Латвии в автоматический обмен налоговой информацией
Автоматический обмен налоговой информацией на самом деле находиться под контролем самих банковских структур. Которые в праве самостоятельно решать добросовестность иностранных резидентов. А решение о предоставление налоговой информацией с большей вероятностью, будет принимать налоговый орган иностранного государства. Принимающая сторона никогда не сможет проверить добросовестность исполнения обязательств партнеров.
Сейчас на территории страны проживает около 55 000 граждан России имеющие постоянный или временный вид на жительство в Латвии, с 2007 года их число увеличилось в два раза.
Как узнать список стран где происходит автоматический обмен налоговой информацией
Автоматический обмен налоговой информацией о счетах российских граждан в зарубежных банках и список стран можно отследить на сайте Перейдя по ссылке вы сможете получить перечень стран с датами начала обмена.
Опубликовано в рубрике: 
Tags: 
