Налогообложение нерезидентов в Латвии — выплаты иностранцам

Налогообложение нерезидентов в Латвии регулирует закон «О налогах и сборах». Кроме того, вспомогательные законы и нормативные правовые акты указывающие применение налога или сбора. Закон регламентирует основные принципы налогообложения, также права и обязанности налогоплательщиков. В том числе ответственность за нарушение и обжалования принятых решений. С каких доходов нерезидент оплачивает подоходный налог самостоятельно. А когда его должен удержать резидент, выплачивающий этот доход.

Налогообложение нерезидентов в латвийском бизнесе

Налогообложение нерезидентов в Латвии и его основополагающим нормативным актом в стране, устанавливающим правовые нормы в области ведения финансовых записей и инвентаризации. А именно «Закон о бухгалтерском учете». Его положения обязательны для всех коммерческих и некоммерческих организаций. Также а также для латвийских компаний с иностранным капиталом, которые внесены в действующий на территории Латвии реестр предприятий, независимо от формы собственности. Также он является регулирующим нормативным документом для финансируемых из государственного и муниципального бюджетов учреждений, для религиозных, профсоюзных, общественных объединений, для ассоциаций и фондов.

Годовой отчет предприятий

Другим важным нормативным актом в области финансов и налогообложения нерезидентов в Латвии является «Закон о годовых отчетах предприятий». Его действие распространяется на все зарегистрированные в Латвийской Республике организации и коммерческие предприятия. Независимо от особенностей осуществления ими предпринимательской или иной деятельности, а также от формы собственности.

Годовой отчет необходимо подавать в Службу государственных доходов (СГД):

• в бумажной форме в любом центре обслуживания клиентов СГД;
• отправив по почте, на почтовый адрес СГД;
• в электронной форме, через систему EDS;

«Закон о годовых отчетах предприятий» устанавливает перечень организационно-правовых форм организаций, обязанных ежегодно предоставлять финансовую отчетность и организаций. Разумеется, для тех фирм, которые освобождены от исполнения этого требования. Под его действие не подпадают фермы, индивидуальные коммерсанты и рыбоводческие предприятия. при условии, что ежегодная прибыль которых на начало финансового года не превышает 300 000 евро. Отдельными нормативными документами регулируется порядок предоставления годовой отчетности финансовыми организациями. А именно, кредитными учреждениями, банками, страховыми компаниями и пенсионными фондами.

Трудового законодательство для иностранных работников

В области трудового законодательства определяющим юридическим документом является «Закон о труде». Который устанавливает правовой статус работников и работодателей, их права и обязанности, а также другие принципы трудовых правоотношений.

Несомненно, что под защиту этого закона попадают иностранные работники работающие на предприятиях Латвии. Особенности осуществления трудовой деятельности и налогообложение нерезидентов определяются в других внутригосударственных нормативных актах. Также в двусторонних договорах между Латвийской Республикой и соответствующими государствами.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взимается в законодательном порядке за предпринимательскую деятельность по ставке 15%.
Законом “О подоходном налоге с предприятий” установлен налог на добавленную стоимость в размере 22%. Для отчетности предприятий промежуток времени — Отчетный период — календарный месяц, квартал, полугодие. Период устанавливается исходя из облагаемого оборота за предыдущий таксационный год. Самое важное, НДС система едина для всех стран Европейского Содружества.

Отчет по НДС

В тех случаях если сделки компании превышают установленный порог в 50 000 EUR за календарный год. Тогда в обязательном порядке необходимо получать номер плательщика НДС (PVN).
Тем не менее, тем коммерсантам кому необходим в работе номер НДС (PVN). Могут подать на регистрацию в любой момент. Отчеты по НДС сделкам подаются до 15 числа, за период прошедшего месяца.
Декларацию о местных НДС-сделках необходимо подавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Подоходный налог

Подоходный налог с наемного работника удерживается в размере 25%
Социальные платежи рассчитываются по общей ставке в 35,09% от заработной платы наемного работника, 24,09% выплачивает в государственный бюджет наниматель и 11% оплачивает трудящийся.
Налог на прирост капитала. Полученный доход включается в общий доход, облагаемый подоходным налогом с предприятий.

Налогообложение нерезидентов в Латвии в процентах %

Законом установлены следующие ставки налогообложение нерезидентов (НДФЛ) в Латвии:

• 5% с роялти, но некоторым позициям 15%, процент насчитывается в зависимости от статуса интеллектуальной собственности;
• 10% на выплаты дивидендов;
• 5% с роялти, но некоторым позициям 15%, процент насчитывается в зависимости от статуса интеллектуальной собственности;
• 10% на услуги которые связаны с оплатами консультации и управления;
• 2% оплачивается плата за отчуждение недвижимости находящейся на территории ЛР.
• 10% на проценты, в тех случаях где плательщик и получатель связанные лица;
• 5% с роялти, но некоторым позициям 15%, процент насчитывается в зависимости от статуса интеллектуальной собственности;
• 5% взимается за эксплуатацию находящегося в ЛР имущества – 5%;

Последние изменения в налоговом законодательстве Латвии предполагают с 2013 года изменить некоторое налогообложение нерезидентов. В том числе отменить налог в 10% на выплаты нерезидетам дивидендов без удержания налога у источника. Это правило не относиться к получателям выплат из офшорных зон.

Так же с 2014 года предусмотрена отмена 5% или 15 % ставки налога, на рояли от интеллектуальной собственности. Опять же, к получателям из офшорных зон это послабление не относиться. Такое налогообложение нерезидентов в Латвии не распространяется изменения на выплаты нерезидентам на офшоры. Прежде всего,внесенные в черные списки Латвии.